注冊會(huì )計師審計是提高會(huì )計信息質(zhì)量、維護市場(chǎng)秩序的重要制度安排。黨中央、國務(wù)院高度重視注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展。習近平總書(shū)記多次對行業(yè)改革發(fā)展作出重要批示指示,并親臨行業(yè)視察。習近平總書(shū)記關(guān)于加強會(huì )計審計機構和專(zhuān)業(yè)化隊伍建設、發(fā)揮財會(huì )監督作用等系列重要論述,為行業(yè)改革發(fā)展提供了根本遵循。扎實(shí)推進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)各項改革,強化行業(yè)監管,優(yōu)化行業(yè)服務(wù),有效發(fā)揮注冊會(huì )計師審計鑒證作用,是貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)部署的重要任務(wù),是落實(shí)《會(huì )計改革與發(fā)展“十四五”規劃綱要》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規劃綱要》)的重要內容,是維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和公眾利益的必然要求。
一、“十三五”時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展成果豐碩
在黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導親切關(guān)懷下,在財政部黨組正確領(lǐng)導下,在有關(guān)方面的共同支持下,經(jīng)過(guò)40多年持續發(fā)展,我國注冊會(huì )計師行業(yè)堅持服務(wù)國家建設,從無(wú)到有、由弱變強,從國內走向國際,體制機制不斷優(yōu)化,服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,做強做大戰略取得成效,行業(yè)發(fā)展總體呈向好態(tài)勢,成為促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )健康發(fā)展的重要力量。
(一)注冊會(huì )計師行業(yè)管理制度體系日趨完善。
經(jīng)國序民,正其制度。財政部始終將注冊會(huì )計師行業(yè)管理制度體系建設擺在重要位置,緊緊圍繞《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》,不斷加強行業(yè)管理制度體系建設。一是相繼出臺《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》、《注冊會(huì )計師注冊辦法》等部門(mén)規章和《關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管有關(guān)事項的通知》、《關(guān)于加強會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)管理切實(shí)提高審計質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》等文件,為規范會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師執業(yè),加強行業(yè)監管提供制度保障。二是相繼出臺或修訂《對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)和出具審計報告》等28項審計準則和30項審計應用指南,制定或修訂8項審計準則問(wèn)題解答和5項專(zhuān)項業(yè)務(wù)指引,并根據資本市場(chǎng)改革發(fā)展和國際準則全面趨同要求全面修訂職業(yè)道德守則,為規范和指導注冊會(huì )計師開(kāi)展實(shí)務(wù)工作,提升審計工作質(zhì)量夯實(shí)執業(yè)基礎。三是相繼出臺《會(huì )計師事務(wù)所審計檔案管理辦法》、《關(guān)于大力支持香港澳門(mén)特別行政區會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士擔任內地會(huì )計師事務(wù)所合伙人有關(guān)問(wèn)題的通知》、《其他專(zhuān)業(yè)資格人員擔任特殊普通合伙會(huì )計師事務(wù)所合伙人暫行辦法》、《關(guān)于推動(dòng)有限責任會(huì )計師事務(wù)所轉制為合伙制會(huì )計師事務(wù)所的暫行規定》、《關(guān)于落實(shí)“證照分離”改革事項優(yōu)化會(huì )計行業(yè)準入服務(wù)的通知》、《境外會(huì )計師事務(wù)所從事全國銀行間債券市場(chǎng)境外機構債券發(fā)行相關(guān)財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)報備暫行辦法》、《關(guān)于認可英國會(huì )計師事務(wù)所從事滬倫通中國存托憑證相關(guān)審計業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》、《會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步規范銀行函證及回函工作的通知》、《關(guān)于推進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所函證數字化相關(guān)工作的指導意見(jiàn)》等文件,持續優(yōu)化執業(yè)環(huán)境,深化注冊會(huì )計師行業(yè)“放管服”改革,為會(huì )計師事務(wù)所做強做優(yōu)營(yíng)造良好的制度環(huán)境和氛圍。
(二)注冊會(huì )計師行業(yè)管理效能不斷提升。
財政部歷來(lái)高度重視注冊會(huì )計師行業(yè)管理工作,多年來(lái)形成了一套切合實(shí)際、科學(xué)完備的集會(huì )計師事務(wù)所設立及注冊會(huì )計師注冊備案、執業(yè)、退出及日常管理全過(guò)程的監管安排,有力推動(dòng)了行業(yè)的規范發(fā)展,會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)活力和競爭力日益增強。一是行業(yè)簡(jiǎn)政放權力度不斷加大。配合行政審批制度改革,壓縮會(huì )計師事務(wù)所及分支機構設立審批時(shí)限、精簡(jiǎn)審批材料,放寬準入條件、取消或下放部分審批事項,不斷釋放會(huì )計市場(chǎng)活力。2014年以來(lái),財政部已先后取消境外事務(wù)所設立代表處審批,下放境外事務(wù)所臨時(shí)執業(yè)審批,取消事務(wù)所跨省遷移審批,將會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。二是行業(yè)日常管理不斷強化。開(kāi)展事務(wù)所持續符合執業(yè)資格、執業(yè)質(zhì)量等日常及專(zhuān)項檢查,依法整治會(huì )計師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、超出勝任能力執業(yè)等各類(lèi)違法違規行為,凈化行業(yè)發(fā)展土壤,營(yíng)造風(fēng)清氣正的執業(yè)環(huán)境。三是行業(yè)監管機制日益優(yōu)化。切實(shí)發(fā)揮監管合力,形成財政行政監管與注協(xié)自律管理相互配合,各有側重的監管體系,不斷提升行業(yè)監管效能。四是行業(yè)信息化管理水平不斷提升。財政會(huì )計行業(yè)管理系統升級優(yōu)化,會(huì )計師事務(wù)所設立審批、年度報備、會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案等事項全程網(wǎng)上辦理,實(shí)現“讓數據多跑路,讓群眾少跑腿”,便利群眾辦理行政業(yè)務(wù),提升行業(yè)管理效率。
(三)注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)國家建設能力不斷增強。
隨著(zhù)我國改革開(kāi)放的不斷深入和資本市場(chǎng)的持續發(fā)展,注冊會(huì )計師審計鑒證、經(jīng)濟鑒證、社會(huì )監督和咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)的市場(chǎng)需求不斷擴大。我國注冊會(huì )計師行業(yè)在改革開(kāi)放大潮中乘勢而起,圍繞服務(wù)國家建設主題和誠信建設主線(xiàn),會(huì )計師事務(wù)所做強做優(yōu)、做專(zhuān)做精成效明顯,行業(yè)業(yè)務(wù)收入結構不斷優(yōu)化,行業(yè)業(yè)務(wù)收入規模實(shí)現較快增長(cháng),行業(yè)服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展。截至2020年底,全國共有會(huì )計師事務(wù)所8600余家(不含分所),行業(yè)年度業(yè)務(wù)收入超過(guò)1000億元,為4000多家上市公司、1萬(wàn)多家新三板企業(yè)和420多萬(wàn)家企事業(yè)單位提供審計鑒證和其他專(zhuān)業(yè)服務(wù),并深度參與國家“一帶一路”建設、為1.1萬(wàn)家中國企業(yè)在全球200多個(gè)國家和地區設點(diǎn)布局提供強有力的專(zhuān)業(yè)支持。
(四)注冊會(huì )計師行業(yè)人才隊伍不斷發(fā)展壯大。
隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的快速發(fā)展,對注冊會(huì )計師審計的需求不斷增大,財政部加強注冊會(huì )計師行業(yè)人才建設,注冊會(huì )計師人才隊伍持續發(fā)展壯大,人才資源總量穩步增長(cháng),人才素質(zhì)持續提高,年齡結構不斷優(yōu)化,形成了一支素質(zhì)優(yōu)良、梯次合理、作用突出的行業(yè)人才隊伍。截至2020年底,全國注冊會(huì )計師行業(yè)共有人大代表政協(xié)委員829人、全國行業(yè)高端人才555人、從業(yè)人員超40萬(wàn)人,為提升會(huì )計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效率、維護資本市場(chǎng)秩序和社會(huì )公眾利益方面發(fā)揮了不可或缺的重要作用,日益成為黨和國家信賴(lài)和倚重的一支專(zhuān)業(yè)力量。
二、“十四五”時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)面臨的形勢和挑戰
習近平總書(shū)記在深圳改革開(kāi)放40周年大會(huì )上提出,要對標國際一流水平,大力發(fā)展會(huì )計等現代服務(wù)業(yè),提升服務(wù)業(yè)發(fā)展能級和競爭力。社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷深化、“一帶一路”等國際化戰略的縱深推進(jìn)、多層次資本市場(chǎng)的健全完善和社會(huì )事業(yè)的改革創(chuàng )新,為注冊會(huì )計師行業(yè)“十四五”時(shí)期國內國際發(fā)展創(chuàng )造了更為廣闊的市場(chǎng)空間,提供了新的發(fā)展機遇,也提出了更高要求??吹叫袠I(yè)取得顯著(zhù)成績(jì)和面臨機遇的同時(shí),我們也要清醒地認識到,由于起步較晚、基礎薄弱等多種原因,注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展同黨中央的要求相比、同全面建成社會(huì )主義現代化國家的需要相比、同社會(huì )公眾的期待相比還存在一定差距,行業(yè)發(fā)展仍存在一些突出難題,影響著(zhù)注冊會(huì )計師審計鑒證作用的發(fā)揮,制約著(zhù)行業(yè)長(cháng)遠健康發(fā)展,需要高度重視,并通過(guò)持續深化改革加以解決。
(一)滿(mǎn)足市場(chǎng)對高質(zhì)量審計服務(wù)的期望,需要進(jìn)一步強化會(huì )計師事務(wù)所內部治理,整治行業(yè)“潛規則”。
當前,少數會(huì )計師事務(wù)所一味追求規模擴張,疏于內部治理,質(zhì)量控制不嚴,收入分配、合伙人晉升等更多與業(yè)務(wù)承接掛鉤,執業(yè)質(zhì)量因素考慮不足,影響審計質(zhì)量,為事務(wù)所持續健康發(fā)展埋下隱患,對行業(yè)整體品牌形象帶來(lái)不利影響,需要加強政策引導,促進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所提升一體化管理水平,加強質(zhì)量管理,保障整體審計質(zhì)量。無(wú)證經(jīng)營(yíng)、掛名執業(yè)、網(wǎng)售審計報告、超出勝任能力執業(yè)等違法違規行為屢禁不止,嚴重擾亂審計秩序、敗壞行業(yè)風(fēng)氣,需要形成長(cháng)效機制,持續整治規管。
(二)解決行業(yè)發(fā)展機制性難題,需要進(jìn)一步完善行業(yè)法律和基礎制度體系。
1993年頒布、2014年局部修正的《注冊會(huì )計師法》為注冊會(huì )計師行業(yè)的恢復重建和規范發(fā)展提供了基本依據,對強化行業(yè)管理,發(fā)揮注冊會(huì )計師在社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中的基礎服務(wù)作用,作出了重要貢獻。隨著(zhù)經(jīng)濟活動(dòng)日趨復雜,注冊會(huì )計師審計的重要性愈發(fā)凸顯,關(guān)注度日益上升,財務(wù)造假中企業(yè)會(huì )計責任和會(huì )計師事務(wù)所審計責任區分、特定實(shí)體審計監管、行政處罰上限較低等問(wèn)題日益成為行業(yè)和社會(huì )關(guān)注焦點(diǎn),需要通過(guò)修訂《注冊會(huì )計師法》及配套規章制度予以解決。
(三)深化“放管服”改革,需要進(jìn)一步強化行業(yè)日常監管。
經(jīng)過(guò)多年的探索,財政部門(mén)已形成了一套行之有效的行業(yè)日常監管體制機制,有力推動(dòng)了行業(yè)的規范健康發(fā)展。但隨著(zhù)行業(yè)的快速發(fā)展和放寬行業(yè)前端準入的同時(shí),也對創(chuàng )新監管機制,加強事中事后監管提出了更高要求。隨著(zhù)行業(yè)規模的不斷擴大,業(yè)務(wù)種類(lèi)的不斷增多,需要進(jìn)一步統籌監管資源,協(xié)調各級財政部門(mén)監管職責,完善監管協(xié)同機制,加大日常執法檢查頻次,加強從嚴執法力度。
(四)促進(jìn)行業(yè)可持續發(fā)展,需要進(jìn)一步優(yōu)化執業(yè)環(huán)境。
函證工作是注冊會(huì )計師審計的重要程序,近年來(lái)曝光的一些財務(wù)造假和審計失敗案例反映出函證不實(shí)問(wèn)題,特別是供應商、金融機構參與造假問(wèn)題突出,引發(fā)市場(chǎng)和公眾廣泛關(guān)注,需要明確相關(guān)責任,加大相關(guān)責任追究力度,保障審計證據的可靠性。同時(shí),注冊會(huì )計師行業(yè)內存在低價(jià)惡性競爭,導致審計資源投入不足,審計質(zhì)量低下,并長(cháng)遠影響行業(yè)的人才吸引力和持續健康發(fā)展,急需建立以質(zhì)量為導向會(huì )計師事務(wù)所選聘機制,對違規企業(yè)和會(huì )計師事務(wù)所依法依規嚴肅處理。
三、“十四五”時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)管理工作重點(diǎn)及具體措施
2021年8月23日,國務(wù)院辦公廳公布《關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2021〕30號,以下稱(chēng)國辦發(fā)30號文),明確提出了規范財務(wù)審計秩序,促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的總體要求、工作原則、具體措施。這是改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)國務(wù)院同意、由國務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導我國注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展的第一個(gè)文件,充分體現了黨中央、國務(wù)院對新階段注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)心和重視,為“十四五”和今后一段時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展指明了方向?!兑巹澗V要》對“十四五”時(shí)期貫徹落實(shí)國辦發(fā)30號文有關(guān)內容進(jìn)行了進(jìn)一步強調,緊抓質(zhì)量提升主線(xiàn),守住誠信操守底線(xiàn),筑牢法律法規紅線(xiàn)。堅持監管與服務(wù)并重、治標與治本結合,“十四五”時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)管理將重點(diǎn)做好以下工作。
(一)依法整治行業(yè)秩序。
1.依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管。加強會(huì )計師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理,充實(shí)財會(huì )監督檢查力量,推動(dòng)形成專(zhuān)業(yè)化執法檢查機制,對從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展有效日常監管。出臺會(huì )計師事務(wù)所監督檢查辦法,建立分級分類(lèi)監管機制、突出檢查重點(diǎn)、提高檢查頻次、嚴格處理處罰。出臺會(huì )計師事務(wù)所自查自糾報告管理辦法,壓實(shí)會(huì )計師事務(wù)所責任,建立自查自糾報告機制,引導會(huì )計師事務(wù)所防微杜漸,抓早抓小,持續規范健康發(fā)展。完善相關(guān)部門(mén)對從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管的協(xié)作機制,加強統籌協(xié)調,形成監管合力,對會(huì )計師事務(wù)所和上市公司從嚴監管,依法追究財務(wù)造假的審計責任、會(huì )計責任。
2.嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。加強對會(huì )計師事務(wù)所與企業(yè)串通違規造假行為的懲戒,對弄虛作假、配合企業(yè)蒙騙監管部門(mén)和投資者的會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師嚴懲重罰。上下聯(lián)動(dòng),持續加強會(huì )計師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、注冊會(huì )計師掛名執業(yè)、注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)等行業(yè)內較為突出違法違規行為的整治。聚焦注冊會(huì )計師行業(yè)違法違規典型案件,依法依規嚴肅處理,堅決做到“零容忍”,對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰,對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度,對全社會(huì )、全行業(yè)形成警示。
3.加快推進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)法律和基礎制度建設。制定并完善注冊會(huì )計師行業(yè)基礎性制度清單,及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規定,建立健全制度化、常態(tài)化的長(cháng)效機制。推動(dòng)加快修訂注冊會(huì )計師法,進(jìn)一步完善行政強制措施、豐富監管工具、細化處罰標準、加大處罰力度。合理區分財務(wù)造假的企業(yè)會(huì )計責任和會(huì )計師事務(wù)所審計責任,明確其他單位向注冊會(huì )計師出具不實(shí)證明的法律責任。完善會(huì )計師事務(wù)所組織形式相關(guān)規定,明確公眾利益實(shí)體審計要求。完善維護信息安全要求,明確境外機構和人員入境執業(yè)等相關(guān)監管規定??茖W(xué)合理確定會(huì )計師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計業(yè)務(wù)的具體要求,統一公開(kāi)相關(guān)標準。結合實(shí)際優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師審計輪換機制。做好注冊會(huì )計師法配套規章制度建設。推動(dòng)完善會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師法律責任相關(guān)司法解釋。
4.建立健全監管合作機制。建立注冊會(huì )計師行業(yè)年度工作會(huì )議和日常聯(lián)席會(huì )議機制,整合力量、凝聚共識,切實(shí)形成監管合力,及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題,不斷提升行業(yè)監管水平。依法依規開(kāi)展跨境會(huì )計審計監管合作,維護國家經(jīng)濟信息安全和企業(yè)合法權益,增強國際公信力和影響力。
(二)強化行業(yè)日常管理。
1.全面深化注冊會(huì )計師行業(yè)“放管服”改革。落實(shí)行政審批制度改革和簡(jiǎn)政放權要求,積極推進(jìn)會(huì )計師事務(wù)所及其分所執業(yè)許可行政審批制度改革,貫徹《國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力的通知》(國發(fā)〔2021〕7號),切實(shí)做好注冊會(huì )計師行業(yè)自貿區“證照分離”改革試點(diǎn)工作,同時(shí),進(jìn)一步簡(jiǎn)化會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師審批業(yè)務(wù)流程、便利申請手續。
2.加強注冊會(huì )計師行業(yè)信息化建設。構建注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺,堅持有利于統一監管、服務(wù)行業(yè)為目標導向,堅持有利于會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師管理、方便信息上報為需求導向,系統地重塑業(yè)務(wù)需求。建立健全行業(yè)數據庫,加強數據分析利用,打造“互聯(lián)網(wǎng)+注冊會(huì )計師行業(yè)”監管服務(wù)模式,加強信息化監管,提供更便捷、高效的行業(yè)服務(wù)。
3.探索建立審計報告數據單一來(lái)源制度,推動(dòng)實(shí)現全國范圍“一碼通”。對財政部系統已有業(yè)務(wù)報備功能進(jìn)行優(yōu)化,逐步實(shí)現審計報告在財政部系統報備上傳、防偽貼碼、加密存儲、查詢(xún)驗證,從源頭治理虛假審計報告問(wèn)題,打擊“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為,遏制企業(yè)向不同部門(mén)和機構報送不同財務(wù)報告行為,規范財務(wù)審計秩序。
4.加強行業(yè)信用管理。出臺注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法,依法依規共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。暢通投訴舉報渠道,完善投訴舉報辦理機制,建立行業(yè)舉報受理平臺,做到“接訴必應、限時(shí)核查,查實(shí)必處、處則從嚴”。
5.不斷完善和有效實(shí)施注冊會(huì )計師職業(yè)準則體系。立足我國注冊會(huì )計師執業(yè)實(shí)踐,結合準則國際趨同等需要,與時(shí)俱進(jìn)完善注冊會(huì )計師職業(yè)準則體系,充分發(fā)揮其對注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)服務(wù)的規范和引領(lǐng)作用。推動(dòng)職業(yè)準則體系落地實(shí)施,指導會(huì )計師事務(wù)所完善審計程序,增強審計獨立性,提高應對財務(wù)舞弊的執業(yè)能力。
(三)優(yōu)化行業(yè)執業(yè)環(huán)境和能力。
1.引導會(huì )計師事務(wù)所強化內部管理。加強會(huì )計師事務(wù)所一體化管理,出臺一體化管理辦法,建立可衡量、可比較的指標體系,引導會(huì )計師事務(wù)所在人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標準和質(zhì)量管理、信息化建設等方面實(shí)行統一管理,建立健全公開(kāi)、透明、規范的一體化管理檢查評估程序。
2.推進(jìn)以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制建設。完善國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)規定,壓實(shí)企業(yè)審計委員會(huì )責任,科學(xué)設置選聘會(huì )計師事務(wù)所指標權重,提高質(zhì)量因素權重,降低價(jià)格因素權重,完善報價(jià)因素評價(jià)方式,引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制,從源頭有效遏制注冊會(huì )計師行業(yè)低價(jià)惡性競爭問(wèn)題。
3.提升會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。完善會(huì )計師事務(wù)所風(fēng)險保障機制,采取建立風(fēng)險保障基金和注冊會(huì )計師執業(yè)責任保險等方式,督促會(huì )計師事務(wù)所提升風(fēng)險防御能力。修訂《會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險暫行辦法》,根據資本市場(chǎng)發(fā)展和證券業(yè)務(wù)現狀,充分考慮會(huì )計師事務(wù)所客戶(hù)群體、風(fēng)險狀況等客觀(guān)差異,完善保險金額等相關(guān)要求。
4.進(jìn)一步規范銀行函證業(yè)務(wù)。加強銀行函證數字化平臺建設,加快推進(jìn)函證規范化、集約化、數字化進(jìn)程,利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費過(guò)高等問(wèn)題,支持提升審計效率和質(zhì)量。開(kāi)展銀行函證第三方平臺試點(diǎn)工作,總結試點(diǎn)經(jīng)驗,形成工作指引,推動(dòng)銀行函證數字化平臺規范、有序、安全運行。逐步在上市公司年報審計中推廣銀行函證數字化應用。
5.推廣行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗。結合大、中、小型會(huì )計師事務(wù)所特點(diǎn),從一體化管理、信息化管理、“專(zhuān)精特”發(fā)展等方面樹(shù)立典型示范,推廣先進(jìn)經(jīng)驗,引導會(huì )計師事務(wù)所比學(xué)趕超,共同發(fā)展。
四、加強組織實(shí)施,確保“十四五”時(shí)期注冊會(huì )計師行業(yè)管理措施落地見(jiàn)效
(一)認真學(xué)習貫徹,全面推進(jìn)行業(yè)管理工作。
財政部門(mén)要認真學(xué)習貫徹國辦發(fā)30號文和《規劃綱要》,充分認識推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性,牢牢把握行業(yè)發(fā)展難得機遇,將相關(guān)工作擺到重要議事日程。要突出監管重點(diǎn)、強化監管力度,對行業(yè)違法違規行為和“潛規則”依法整治規管,有效整頓審計秩序、整肅行業(yè)風(fēng)氣。要加強法治建設、制度建設和標準建設,從體制機制上解決行業(yè)發(fā)展存在的深層次問(wèn)題。注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )要發(fā)揮作用,實(shí)施好《規劃綱要》與《注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展規劃(2021—2025年)》和《注冊會(huì )計師行業(yè)信息化建設規劃(2021-2025年)》有關(guān)工作任務(wù)。
(二)加強協(xié)同配合,確保各項措施落地見(jiàn)效。
財政部門(mén)作為行業(yè)主管部門(mén),要持續加強與有關(guān)部門(mén)的協(xié)同配合,不斷優(yōu)化完善溝通協(xié)調工作機制,強化信息共享,形成監管合力,提升監管效能。注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )作為行業(yè)組織,要建立健全政策協(xié)調和工作協(xié)同機制,推動(dòng)各項政策措施的落實(shí)。會(huì )計師事務(wù)所要全力支持配合行業(yè)管理工作,規范內部治理,樹(shù)立質(zhì)量?jì)?yōu)先導向,充分發(fā)揮審計鑒證作用,持續規范財務(wù)審計秩序,維護行業(yè)健康發(fā)展生態(tài)。廣大從業(yè)人員要發(fā)揮主體意識和進(jìn)取精神,發(fā)揮主體作用,獻智獻志,形成促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的最大合力。
(三)加強宣傳引導,營(yíng)造行業(yè)健康發(fā)展良好氛圍。
注冊會(huì )計師行業(yè)的持續健康發(fā)展,離不開(kāi)良好的輿論環(huán)境和社會(huì )環(huán)境,財政部門(mén)要建立行業(yè)輿情日常監測、會(huì )商研判以及中央和地方、政府部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì )的分級分類(lèi)響應機制,不斷增強輿論引導能力和輿情應對水平。要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規、監管制度和日常監管行為的宣傳,推動(dòng)底線(xiàn)紅線(xiàn)入腦入心入行;要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)正反兩方面典型案例的宣傳,推動(dòng)形成認知認同;要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)價(jià)值和誠信文化的宣傳,積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期。要引導社會(huì )各界積極參與行業(yè)相關(guān)法律法規、制度研究,集思廣益,共同推動(dòng)行業(yè)發(fā)展。

本文來(lái)源:財政部