增值稅專(zhuān)用發(fā)票本身沒(méi)有有效期,可以長(cháng)期有效,根據國家稅務(wù)總局公告2019年第45號,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

發(fā)票抵扣期限是多久

《發(fā)票管理辦法》第二十二條

開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:

1.為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

2.讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

3.介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法》第二十九條:

開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存5年。保存期滿(mǎn),報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。

在計提時(shí),

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

下月交納時(shí),

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí),

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月末結轉時(shí),

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

增值稅是以商品(含應稅勞務(wù))在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō),增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅計入成本嗎?

1.不可以計入成本,因為增值稅是流轉稅,應納稅額=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額。

2.不進(jìn)入損益表,如果購進(jìn)固定造資產(chǎn)應是全額進(jìn)固定資產(chǎn),每月提折舊,如果是生產(chǎn)車(chē)間的計入制造費用,轉入生產(chǎn)成本。

3.增值稅是價(jià)外稅,與營(yíng)業(yè)稅不同,營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內稅,包含在產(chǎn)品價(jià)格中,而增值稅不含在產(chǎn)品價(jià)格中,所以增值稅都不應計入成本,而是單獨在應交稅金(應交增值稅)賬戶(hù)核算,包括小規模。

4.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

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